H公司成本月結檢核輔導

主旨：H公司成本月結檢核輔導 by 梁粲鑫 Andy

時間：2009/4/xx

人員：顧問3名、ERP利害關係人代表6名

 

成本月結檢核輔導總結：

1.         經共同查核結果：成本月結流程正確，並已檢核各報表數字一致。

2.         建議可以推行報價預估成本作業流程，可讓業務在接單時就先預估利潤，也可讓大家重視並深入瞭解成本數字的意義，並進而應用成本數字作流程改善，建議能安排1次報價利潤流程顧問輔導。

3.         會計未參與ERP導入輔導，且由進貨分期付款流程看出，會計對ERP會計立沖帳流程未能掌握精髓(分期預付帳款流程、無品號出貨立帳流程)，建議能安排3次會計流程輔導，以加強ERP會計流程

4.         重工用料成本計算羅輯取當期之期初成本，此羅輯係為與H公司簽約前經H公司要求撰寫，顧問按H公司要求羅輯撰寫程式並經H公司實際資料驗證後，才與H公司簽約導入ERP。

5.         跨月立帳的未開發票流程是為H公司重新設計的專屬作業流程，目前標準版程式沒有針對這樣的流程設計報表，若欲查察未開發票出貨單，可安排顧問指導MIS取得資訊庫中之未出貨清單，或客製增加此報表功能。

6.         每一個企業都有獨特的作業流程或需求，這部份即為企業的核心競爭力，這樣的需要若增加到ERP內，以ERP資訊化的快速正確的執行，對企業的競爭力提升更有著莫大的助益，建議可以安排為期三個月，共10天的實務eProERP程式修改顧問駐廠輔導。

 

輔導過程記錄：

MIS

1.         MIS：是否可安排Power Builder的訓練？

2.         顧問：不建議以傳統方法，只教Power Builder的功能而已，可針對eProERP程式修改實務能力為主題加以訓練。

成會

3.         顧問：近月來製造費用維持500萬、庫存數量費用未減、訂單收入銳減，造成單位成本數字飆升。

4.         成會：目前每月要製做產品大類by客戶做銷售毛利分析、CST6D0會跳頁沒用，跑INV835庫存存貨月報(它是彙總)、部門所有費用科目分析(ACCMAS轉出加工成Excel)

5.         成會：目前CDRB50加上INV570以Excel合併成有成本及有單月售價的”毛利分析報表”，因為CST690的訂單不一定會變成出貨，希望以實際出貨開發票的單據來做毛利分析表。

6.         顧問：如何看出成本波動？

甲、            成會：以單位成本分析表看，目前每個月花0.5天用excel做。

7.         成會：轉出不等於入庫？顧問：待問題出現時再即刻查察之？

8.         成會：之前以治具盤定時間，但治具盤改良了，BOR211調整後如何重算工時及機時？

甲、            顧問：會提供程式重算之

9.         顧問：CST330積點(總耗用分鐘數)回算成時間，可看出有多少的直接人工沒有回報工時，可跑此表的每月變化情形，看出直接工時定的準不準，可看出閒置人工。

10.     成會：重工時會調一筆很高成本進去，因為之前系統被H公司要求修改為重工抓期初單價，是否可改回抓加權單價？

甲、            顧問：當初已為H公司將標準版程式改成抓期初單價的計算羅輯，這段時間為了這樣的羅輯調整又再修改了很多程式，若確定要修改，則要再重新改一次CST560程式及相關程式

11.     成會：CST152程式對IAA單據不可選擇不同的成本控制碼？

甲、            顧問：經查程式功能正常，再查一下是哪些單據卡住讓它不能挑選

乙、            顧問：CST150已把IAA設成加權單據所致，若IAA沒有加權單價之必要，則不需勾選

12.     成會：柱狀成品一分八，分支後一支125元，一刀加工費2元攤所有品號，不設BOM可以嗎?

甲、            顧問：佔成本0.5%，考量建BOM、製令、托工、領退料等行政作業之成本，再考量每個月不超過5筆，建議維持以品號入出作業

13.     成會：CST560第一次做低階碼重算，有轉裁做第二次時要再重算嗎?

甲、            顧問：可以不用重算低階碼

14.     成會：品號大批變更都卡在月結後才能做，如何處理？

甲、            顧問：INV813在月結前做品號調整，成本固定抓上個月期末的成本

15.     成會：MIS每月最後一天結生管及庫存月結，

16.     顧問：製造單位有用INV310有領半成品、成品？

甲、            成會：有的，所以成本結算3次。

乙、            顧問：改用MAN430做零星領料即不用算3次。

17.     顧問：托工驗收如何檢核是否全數立帳？是否有執行APM805？

甲、            成會：有的

乙、            顧問：很好

18.     顧問：CST940,950,6D0是否成本報表均表表相符？

甲、            成會：有的，有按當初指導的武功秘笈核對，都符合。

19.     顧問：採購單價與前期價格波動時如何得知？

甲、            成會：不知道。

乙、            顧問：可下SQL查INVPRI採購單價上期與本期差價30~50%

20.     顧問：研發品號可以銷售？

甲、            成會：可以。

乙、            顧問：那這樣的成本會很高差異會很大。

21.     CST660金額不合，已反應。

22.     成會：品號9快速增加，目前採購常換人？顧問：每個月都有買的東西，要設品號，不得因新人圖方便而如此使用，這樣不好追蹤及統計採購單價及金額。

23.     顧問：報表幾號要出來？成會：10號以前。

24.     顧問：經查，目前H公司的INV555看領用數量及金額(INV376查交易過程)，在總帳一個月攤一張以上是很好的。

25.     轉裁不等於入庫？再查詢

 

製造加入

26.     製造：舊品重工後變另一個品號？

甲、            顧問：重工製令／人庫完工換品號。

乙、            製造：入庫品號之圖號開不出來？

丙、            顧問：開重工入庫品號製令／領舊品

丁、            製造：無法自動拋？

戊、            顧問：每一次重工均要重新定義投料及製程，因為重工的用料及製程不固定

27.     今有4階BOM表，中間有二個半成品，要二次申料領料，是否可以把其中一個半成品設成倒扣帳，少一道請料領料程序？

甲、            顧問：可以，但因為是開完製令才決定要完一般領料、哪些又是倒扣領料，這樣會讓現場人員容易回報錯誤，建議維持原流程

28.     製造：調撥單同庫號改批號時，月結後數量會多扣一倍，以後就不再用這隻程式做了，可能是借出單的關係？

甲、            顧問：要查各固批及變批的期初量&借出單。

29.     顧問：是否有3月該打的入庫單、打到了4月，而3月就出庫了？

甲、            成會：之前沒有注意這樣的單據

乙、            顧問：以後請要特別注意這樣的情形，因為這樣會造成成本的飄移

 

製造離開、會計加入

30.     信用額度計算有問題？技術部門已在查修中。

31.     預付金額做的是含稅金額，所以沒有另立進項稅額，沖帳時如何沖銷進項稅額？

甲、            顧問：有發票的先收付款，就走預付預收；沒有發票走暫收暫付流程；但國外收付款因為沒有稅額問題也可以走預收付。

32.     會計：沒有品號要出貨收錢如何做？

甲、            顧問：CDR720

33.     會計：先出貨、次月開發票如何做？因ARM230就算開立發票它還是顯示未開發票

甲、            顧問：查ARM110結果為依發票立帳，流程上是不能跨月立帳，故新增了GUI類別的跨月立帳出貨流程，原ARM230的羅輯是沒有考量這個新增的流程。

34.     機器有合約的預付款要如何作業？

甲、            要安排時間與採購摸擬後確認。

 

生管加入

35.     生管：要簡化流程：原料領料／成型半成品／清洗報工／半成品入庫，領半成品／鍍膜回報／成品入庫，如何簡化？

甲、            顧問：開半成品製令及成品製令二張

 

財務副總加入

36.     財務副總：顧問建議的報價成本利潤預估流程，是H公司所需要的。

37.     財務副總：重工材料單價取用羅輯是否能改為取月加權平均成本？